来源_赛亚财税 发文日期_2023年12月24日
给员工发开门红包,会计做账常见问题有哪些?
企业为交易目的而持有的债权投资,股票投资,基金投资等,称为交易性金融资产,对于交易性金融资产重分类,应如何做会计分录?交易性金融资产重分类的会计分录1、在债权投资时应将其重分类日的公允价值作为新的账面余额,企业应根据该金融资产在重分类日的公允价值确定其实际利率。借:债权投资 贷:交易性金融资产2、交易性金融资产重分类为其他债权投资,应当继续以公允价值计量该金融资产借:其他债权投资 贷:交易性金融资产什么是交易性金融资产?交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有金融资产,比如企业以赚取差价为目的从二级市场购入股票、债券、基金等,交易性金融资产是以公允价值计量的。满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产:1、取得金融资产的目的是为了近期内出售或是回购或是赎回。2、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。3、属于金融衍生工具,但是被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担�:贤难苌ぞ�,与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。会计实务_会计分录内容详解第二百一十页详情
备用金是企业报给单位内部各职能科室用作零星开支的备用现金,通常通过“其他应收款”科目核算,关于备用金的会计分录该怎么做?备用金的账务处理拨付备用金时:借:其他应收款——备用金 贷:银行存款核准备用金的花费时:借:制造费用、销售费用等 贷:其他应收款——备用金期末收回备用金时:借:银行存款 贷:其他应收款——备用金其他应收款怎么理解?其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、应收股利、应收利息、买入返售金融资产、预付账款、应收代位追偿款、应收分保账款、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位(或个人)进行明细核算。企业发生其他各种应收、暂付款项时,借:其他应收款 贷:库存现金等收回或转销各种款项时,借:库存现金/银行存款等 贷:其他应收款本科目期末借方余额,反映企业尚未收回的其他应收款。资产负债表上的其他应收款=账套中的其他应收款借方余额+账套中的其他应付款借方余额+备用金借方余额-坏账准备中的其他应收款余额什么是银行存款?银行存款是储存在银行的款项,是货币资金的组成部分。银行存款是资产性质的科目,借方表示增加,贷方表示减少,期末余额在借方。银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。管理费用的会计分录如何编制?
企业发生的本年利润,一般在年底结转。结转本年利润,通常采用表结法和账结法。若是忘了结转本年利润,此时该如何做会计分录?忘记结转本年利润分录处理企业年末忘记结转本年利润,可以在下一年进行补充结转,结转后,本年利润无余额,结转本年类时,一般为分两种情况:若本年利润为贷方余额,分录为:借:本年利润 贷:利润分配—未分配利润若本年利润为借方余额则做相反的分录。本年利润是所有者权益类科目,其贷方登记企业当期所实现的各项收入和利得,包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等,借方登记企业当期所发生的各项费用与支出,包括主营业务成本、税金及附加、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。企业期末结转利润时,应将各损益类科目的金额转入本科目,结平各损益类科目。结转后贷方余额为当期实现的净利润;借方余额为当期发生的净亏损。结转本年利润的方法结转本年利润的方法是表结法和账结法。表结法下,各损益类账户每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额,不结转到“本年利润”账户,只有在年末时才将全年累计余额转入“本年利润”账户。但每月月末要将损益类账户的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏,同时将本月末累计余额填人利润表的本年累计数栏,通过利润表计算反映各期的利润(或亏损)。表结法下,年中损益类账户无须结转入“本年利润”账户,从而减少了转账环节和工作量,同时并不影响利润表的编制及有关损益指标的利用。账结法下,每月月末均需编制转账凭证,将在账上结计出的各损益类账户的余额转入“本年利润”科目。结转后“本年利润”科目的本月合计数反映当月实现的利润或发生的亏损,“本年利润”科目的本年累计数反映本年累计实现的利润或发生的亏损。账结法在各月均可通过“本年利润”科目提供当月及本年累计的利润(或亏损)额,但增加了转账环节和工作量。服务行业主营业务成本的会计分录是什么?
