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来源_赛亚财税 发文日期_2023年12月24日

货未发先开票要结转成本吗?

          众所周知,无论是我国产品进入国外市场,还是国外产品进入我国市场,都需要交税,即关税。关税是世界各国普遍征收的一种税,我国也是如此。那么企业进口商品缴纳关税时如何写会计分录?进口商品缴纳关税的会计分录借:商品采购(商品流通企业)材料采购(工业企业)贷:应交税费--应交进口关税关税计入进口货物的成本,增值税作为进项税额抵扣。借:库存商品(采购价+关税等)应交税费-应交增值税(进项税额)(进口增值税)贷:银行存款不需要缴纳关税的商品有哪些?海关法第五十六条规定,下列进出口货物、进出境物品,减征或者免征关税:(一)没有市场商业价值的广告品和货物样品;(二)外国、国际组织赠送的物资;(三)在海关放行前损坏或者损失的货物;(四)在规定数量内的物品;(五)法律规定减征关税、免征关税的其他货物、物品;(六)中华人民共和国缔结或参加的国际条约规定减征、免征关税的货物、物品。什么是关税滞纳金?关税滞纳金指在关税缴纳期限内未履行其关税给付义务的纳税人,被海关课以应纳税额一定比例的货币。征收滞纳金的目的是通过使滞纳关税的纳税人承担新的货币给付义务的方法,促使其尽早履行其关税给付义务。会员卡充值会计分录怎么做?

          最近,有蛮多朋友私聊会计网咨询编写会计分录的难题,会计网总结到财会人经常遇到而又被难倒的会计分录有以下这些,我们一起来看看吧。实际交税比发票税额多交或少付1分钱相信有不少会计都碰过这问题,自己经手开出来的发票,票面白字黑字写着是这么一税额,丝毫不差地入账了。等到报税的时候,申报系统自动计算的结果却给你整多了个“0.01元”出来···强迫症的会计网,眼里可容不下“零头”,这就把教程搬来给大家了。(1)实际交税>计提税费,假设申报系统计税与票面税额相差0.01元:借:营业外支出 0.01贷:银行存款 0.01(1)实际交税<计提税费,假设申报系统计税与票面税额相差0.01元:借:银行存款 0.01 贷:营业外收入 0.01补贴收入,稳岗补助、即征即退、先征后退以往企业收到的补贴收入,会计们都会毫无疑问地记入“营业外收入”科目。自《企业会计准则第16号——补助》修订后,“营业外收入”就多了个兄弟叫“其他收益”,这下又让小伙伴站不住脚了!但如果你所在的公司是执行《企业会计制度》或《小企业会计准则》的,收到补贴,账务处理可简单了!因为只有《企业会计准则》才设“其他收益”这个科目,只适用于执行《企业会计准则》的公司。适用《企业会计制度》或《小企业会计准则》的公司,收到稳岗补贴,先征后返、即征即退、先征后退的增值税等补贴,分录如下:借:银行存款贷:营业外收入--补贴适用《企业会计准则》的公司,经营期间取得的补贴收入,是与过去成本费用相关的,贷方计入“其他收益”或“营业外收入”科目;取得的补贴收入,是与将来成本费用相关的,贷方计“递延收益”科目。与过去费用相关这里的“营业外收入”和“其他收益”怎么区分?注意:这里的正常补贴收入,可理解为一些常见的补助,如:稳岗补贴,先征后返、即征即退、先征后退的增值税等;非正常补贴可理解为客观偶然事件、自然灾害导致企业损失,给予的经济补助。与过去相关:借:银行存款贷:其他收益/营业外收入与将来相关:借:银行存款贷:递延收益进项税转出根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定,如有以下情况的,不得抵扣销项税,也就是要做进项税转出啦!会计网总结了一下,常见进项税转出的情形有以下两种:1)购入产品或货物用于集体福利; 案例:会计网公司购进一批货物,用于奖励优秀员工,会计现需做进项税转出。借:应付职工薪酬--职工福利费 贷:库存商品 应交税费-应交增值税(进项税转出)2)资产发生非正常损失 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失 贷:库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额转出)无论以上哪种情况,最后都需要结转增值税哦! 借:应交税法-应交增值税(进项税转出) 贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)汇算清缴年年做,企业所得税年年补最近,会计朋友们都纷纷开始预算公司要补多少企业所得税了,每年的企业汇算清缴,会计师事务所多少都会抓到一点甚至更多的账目来调整税额的。假设,要补税的话,怎么入账呢?汇算清缴后,扣缴企业所得税借:应交税费-应交所得税贷:银行存款补计提企业所得税借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交所得税结转以前年度损益调整借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整会计网总结:如果不想在汇算清缴被揪出来补大笔税费的,平时就该把各项费用比例都控得牢牢的,省去不少麻烦。都学会了吗?还没学会的记住收藏,下次遇到这种头疼的分录,就有作业可以抄了!本文为会计小师妹公众号原创首发,作者:GaGa。如需引用或转载,务必注明以上信息。违者将被依法追究法律责任!@会计小师妹 保留所有权利。发生生产成本的会计分录怎么写?

          企业在经营过程中对于报废毁损的存货,应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益,那么关于报废的存货,相关的账务处理怎么做?存货报废的会计分录(一)发生报废时,应调减有关存货的账面价值,查明原因,按管理权限报有关部门审核,等待处理。借:待处理财产损溢(报废存货的账面价值)贷:原材料/周转材料/库存商品/生产成本等(报废存货的成本)应交税费--应交增值税(进项税转出)如果计提了存货跌价准备的,还要转出其计提的累计跌价准备。借记“存货跌价准备”科目。(二)经批准后进行处理借:原材料(残料入库)其他应收款(应收保险公司或责任人的赔偿)管理费用(扣除残料及赔偿后的净损失,属经营损失的部分)营业外支出(属于非常损失的净损失,如自然灾害造成的损失)贷:待处理财产损溢(三)如果直接出售报废的存货残料取得收入借:银行存款等贷:其他业务收入应交税费--应交增值税(销项税额)借:其他业务成本贷:待处理财产损溢(报废存货残料的价值)什么是存货?存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料或物料等,包括各类材料、在产品、半成品、产成品或库存商品以及包装物、低值易耗品、委托加工物资等。什么是待处理财产损溢?待处理财产损溢属于资产类账户,核算企业在清查财产过程中已经查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。“待处理财产损溢”账户经常设置两个明细科目,即“待处理固定资产损溢”、“待处理流动资产损溢”。待处理财产损溢在未报经批准前与资产直接相关,在报经批准后与当期损溢直接相关。营业外支出是什么?营业外支出是指除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出。如�?钪С�,捐赠支出,非常损失等。为此,要设置“营业外支出”账户对这部分内容进行核算。企业发生各项营业外支出时,记入这个账户的借方;期末结转损益时,从贷方转入“本年利润”账户的借方,结转后该账户无余额。高新技术企业研发费用如何写会计分录?

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