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来源_赛亚财税 发文日期_2023年12月24日

税务师考试现阶段怎么备考

      一般纳税人和小规模纳税人在销售货物或者提供劳务时需要按规定缴纳增值税,对于缴纳的增值税,一般通过应交税费、银行存款等科目核算,有关的会计分录怎么做?企业缴纳增值税的会计分录缴纳增值税一般分为小规�:鸵话隳伤叭�2种1、小规模纳税人借:应交税费-应交增值税贷:银行存款2、如果是一般纳税人则需要先将本月应当缴纳的增值税做结转借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—未交增值税实际缴纳时借:应交税费—未交增值税贷:银行存款等应交税费是什么?应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款,是应付账款的一种。应交税费主要包括:应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费,贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费;期末贷方余额反映尚未交纳的税费,借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。增值税是什么?增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税称为增值税。增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节,是基于增值额或价差为计税依据的中性税种,理论上包括农业各个产业领域(种植业、林业和畜牧业)、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等,或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。材料短缺的会计分录怎么做?

        公司计提存货跌价准备,编制相应会计分录时,可借记资产减值损失科目,贷记存货跌价准备科目。计提存货跌价准备分录借:资产减值损失 贷:存货跌价准备存货跌价准备是资产的备抵类科目,可以视为一个资产科目来理解,只不过这个资产类科目代表的是反向资产,即是资产的减项。存货跌价准备账户用于核算企业提取的存货跌价准备。存货跌价准备是指在中期期末或年度终了,如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因,使存货成本不可以收回的部分,应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取,并计入存货跌价损失。由于存货的可变现净值低于原成本,而对降低部分所作的一种稳健处理。资产减值损失如何理解?资产减值损失是指因资产的账面价值高于其可收回金额而造成的损失。新会计准则规定资产减值范围主要是固定资产、无形资产以及除特别规定外的其他资产减值的处理。企业根据资产减值等准则确定资产发生的减值的,按应减记的金额,借记本科目,贷记“坏账准备”、“存货跌价准备”、“长期股权投资减值准备”、“持有至到期投资减值准备”、“固定资产减值准备”、“在建工程——减值准备”、“工程物资——减值准备”、“生产性生物资产——减值准备”、“无形资产减值准备”、“商誉——减值准备”、“贷款损失准备”、“抵债资产——跌价准备”、“损余物资——跌价准备”等科目。固定资产减值准备属于哪类会计科目?附会计分录

              应收票据主要包括银行承兑汇票和商业承兑汇票,预付账款一般是指按合同规定,预先用货币资金或者货币等价物支付的一系列款项。对于企业发生的应收票据业务和预付账款业务,分别应如何做账?应收票据的账务处理(1)不带息的应收票据的账务处理取得票据时借: 应收票据(按票据面值入账) 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)到期收回款项时借: 银行存款   贷: 应收票据到期债务人无力偿还款项时借: 应收账款 贷: 应收票据(2)带息的应收票据的账务处理票据取得(同不带息票据)借: 应收票据(按票据面值入账)   贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额期末计息(期末一般是指中期末、年末)借:应收票据 贷:财务费用到期收回款项(本金+利息)借: 银行存款 贷: 应收票据财务费用到期债务人无力偿还款项借: 应收账款 贷: 应收票据财务费用预付账款的账务处理(1)预付货款时借:预付账款 贷:银行存款(2)收到货物时:借:原材料等 应交税费—应交增值税(进项税额)   贷:预付账款(3)补付货款时借:预付账款   贷:银行存款(4)收到退回的预付款:借:银行存款 贷:预付账款应收票据和预付账款的概念应收票据是由付款人或收款人签发、由付款人承兑、到期无条件付款的一种书面凭证。应收票据按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。预付账款是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日�:怂阒�,预付账款按实际付出的金额入账,如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说,预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。视同销售行为的会计分录是什么?

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