来源_赛亚财税 发文日期_2023年12月24日
印花税是怎样计算缴纳的?
在增值税、企业所得税和会计上都有视同销售的概念,对于会计人员而言,掌握视同销售的实务操作尤其重要,以下是视同销售八种情况的会计分录。视同销售会计分录一、货物交付他人代销1、发出商品时:借:委托代销商品贷:在库商品2、收到货款时:借:银行存款(应收账款)贷:主营业务收入(其他业务收入)应交税金——应交增值税(销项税额)二、销售代销货物1、收到货款时:借:银行存款贷:应付账款应交税费-应交增值税(销项税额)2、转进项税:借:应交税费-应交增值税(进项税额)贷:应付账款三、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售(除相关机构设在同一县(市)以外)1、发出商品时:借:发出商品贷:库存商品2、转销项税额借:应收账款/银行存款贷:应交税费-应交增值税(销项税额)注:不确认收入四、将自产、委托加工的货物用于非应税项目借:在建工程贷:库存商品应交税费—应交增值税 (销项税额)五、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费借:应付职工薪酬贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)六、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人借:营业外支出贷:库存商品应交税费—应交增值税(销项税额)七、将自产、委托加工或购买的货物用于投资借:长期股权投资贷:主营业务收入/其他业务收入应交税费—应交增值税 (销项税额)八、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者借:应付股利贷:主营业务收入应交税费—应交增值税 (销项税额)视同销售是什么?视同销售是指在会计上不作为销售核算,但在税收上作为销售,是用来确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为,增值税、企业所得税等都有视同销售的概念,增值税上的视同销售,比如将自产、委托加工的货物用于非增值税项目,用于集体福利或个人消费等,在会计上没有做销售处理;企业所得税上的视同销售,表示货物的权属发生转移,但会计上没做收入处理。视同销售的11种情况怎么记?视同销售和不得抵扣进项税的区别1、视同销售是将本环节自产或外购的货物向下一环节移送,但不属于正常销售的情况;而不得抵扣进项税是从从上一环节购入的货物,购入时已支付了增值税,在本环节进入最终消费。2、视同销售是按销售业务处理,对销项税额进行计算;而不得抵扣进项税不属于销售问题,不计算销项税。3、外购货物在不得抵扣进项税范围内,购进时应直接将已支付的增值税计入相关成本,不作进项税处理;如果购进货物时已经抵扣了进项税,后面用途发生了转变,则作相应的进项税额转出处理。4、视同销售业务,对销项税额进行计算时按同类货物对外售价来确定计税销售额,无售价的情况下,则按组成计税价格确定;进项税额转出业务,对已抵扣的进项税额进行冲减时按原抵扣的进项税额转出,无法确定原抵扣的进项税额的情况下,按现在的成本乘以税率转出。会计往来账怎么做?相关的会计分录怎么做?
企业购入的固定资产,一般采取年限平均法或工作量法计提其折旧额。一般什么时候计提固定资产折旧?计提折旧方法是什么?固定资产计提折旧的时间若企业购入不需安装的固定资产,则从固定资产入账的下一月开始计提折旧;若购入需要安装的固定资产,则从固定资产达到可使用状态的下月开始提取折旧。固定资产的折旧方法1.年限平均法(直线法)年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)÷预计使用年限=固定资产原值×(1-预计净残值率)÷预计使用年限月折旧额=年折旧额÷122.工作量法单位工作量折旧额=固定资产原值×(1-预计净残值率)÷预计总工作量月折旧额=该固定资产当月工作量×单位工作量折旧额3.加速折旧法(1)双倍余额递减法年折旧率=2/预计使用年限×100%年折旧额=每个折旧年度初固定资产账面净值×年折旧率=(固定资产原值-以前年度累计折旧额)×年折旧率月折旧额=年折旧额÷12(2)年数总和法年折旧率=尚可使用年限/预计使用寿命的年数总和×100%年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)×年折旧率月折旧额=年折旧额÷12固定资产折旧影响因素影响固定资产折旧的因素主要有以下几个方面:1.固定资产原价,是指固定资产的成本。2.预计净残值,是指固定资产预计使用寿命已满,企业从该项固定资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。3.固定资产的使用寿命,是指小企业使用固定资产的预计期间,或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。固定资产折旧分录处理固定资产应当按月计提折旧,计提的折旧应当记入"累计折旧"科目,并根据用途计入相关资产的成本或者当期损益。企业自行建造固定资产过程中使用的固定资产,其计提的折旧应计入在建工程成本;基本生产车间所使用的固定资产,其计提的折旧应计入制造费用;管理部门所使用的固定资产,其计提的折旧应计入管理费用;销售部门所使用的固定资产,其计提的折旧应计入销售费用;经营租出的固定资产,其应提的折旧额应计入其他业务成本。借:管理费用等科目 贷:累计折旧企业装修费用会计分录怎么写?
企业安排员工出差时会发生相应的出差费用,借出资金时通过库存现金科目核算,发生的出差费用计入管理费用科目处理,相关的会计分录怎么写?员工出差费用的会计分录没有向公司借钱时,借:管理费用贷:库存现金借出差费用时,借:其他应收款贷:库存现金全部花完时,借:管理费用贷:其他应收款有剩余现金时,借:库存现金管理费用贷:其他应收款补款时,借:管理费用贷:库存现金其他应收款什么是库存现金?库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币�?獯嫦纸鹗瞧笠盗鞫宰钋康淖什�,企业应当严格遵守有关现金管理制度,正确进行现金收支的核算,监督现金使用的合法性与合理性。为了反映和监督企业库存现金的收入、支出和结存情况,企业应当设置“库存现金”科目,借方登记企业库存现金的增加,贷方登记库存现金的减少,期末借方余额反映期末企业实际持有的库存现金的金额。其他应收款是什么?其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分�:贤急附�、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。管理费用是什么?管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括工资、折旧费、办公费、差旅费、运输费、保险费、租赁费、咨询费、诉讼费、其他等。运输途中合理损耗如何写会计分录?
