会计做账需要准备哪些东西？做账流程有哪些？

当月用上月留抵税额是很常见的事情，那么会计应该怎么做账呢？会计分录怎么做？如果不太清楚这部分知识点，那就和会计网一起来学习一下吧！本月用上个月留底税额抵税的会计分录怎么做？上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果，首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数，用本月销项税—本月进项税—上期留底进项税=本期应交增值税，计算结果会有两种情况：1、如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额2、如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录借：应交税费--应交增值税贷：应交税费--未交增值税到下个月做交税分录就可以了上个月转出的进项税下个月要报税时怎么做分录？购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目，不予以抵扣。在上月月末的时候计算：本期应交增值税=增值税销项税额--(增值税进项税额-进项税额转出)若存在本期未交增值税，则月末时：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税下个月报税时，只需要缴纳未交增值税税额即可借：应交税费——未交增值税贷：银行存款以上就是有关留抵税额抵税的相关知识点，希望能够帮助大家，想了解更多的会计知识，请多多关注会计网！计提五险一金和工资的会计分录怎么做？

会计工作中，一般将已认证等待之后再进行抵扣的税额称作待抵扣进项税额。待抵扣进项税额进行业务处理，入账时需取得进项发票。那么待抵扣进项税通过哪个会计科目核算？会计分录怎么做？来跟随会计网一同了解下吧。待抵扣进项税在什么科目核算?待抵扣进项税在应交税费下面的二级科目“应交税费—待抵扣进项税额“中核算。按照现行增值税制度规定，对于已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证的，准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。比如2016年5月1日后取得的不动产在建工程13个月抵扣按60:40，40%的进项税额要计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目。待抵扣进项税会计分录1、待抵扣进项税进行业务处理时，应当要取得进项发票入账，且在入账当月认证。因此当月销项不够时才会发生待抵扣进项。进项税入账时分录如下：借：原材料(或直接进费用的管理费用)应交税费—应交增值税—进项贷：应付账款2、月末，当应交增值税借方余额比贷方余额大，若是由于进项大于销项，则不予结转，也无需缴纳交增值税，自动延期到次月进行抵扣。如果由于预缴了增值税而导致借方大于贷方，那么应当结转进未交增值税科目，做以下分录：借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税—转出多交增值税3、由于各种因素，当进项税额多需要待抵扣，又如果是辅导期，月末将已认证的进项税额，需要下月比对后抵扣的部分，结转至待抵扣进项税额：借：应交税金/应交增值税—进项税额进货时：借：存货、待摊费用—待抵扣进项税贷：银行存款认证后结转进项税时：借：应付税费—增值税进项税贷：待摊费用待抵扣进项税额和待认证进项税额的区别1、待抵扣进项税额指的是经过认证之后待以后再进行抵扣的税额。而待认证进项税额指的是已经取得进项税凭证，但没有在当月认证，等到之后抵扣税额时再认证抵扣的税额。2、待抵扣进项税额用来核算根据相关规定，一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，允许在以后期间从销项税额中进行抵扣的进项税额。而待认证进项税额用来核算一般纳税人因未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。比如一般纳税人已申请稽核但还未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额，可以用待认证进项税额明细科目核算。转出未交增值税科目期末会计处理

所得税费用是指企业经营利润应缴纳的所得税，用以核算企业负担的所得税。那么所得税费用属于哪个会计科目？所得税费用属于什么类科目？所得税费用属于损益类科目。一般所得税费用不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，也就是从当期利润总额中扣除的所得税费用。所得税费用=当期所得税+递延所得税费用（-递延所得税收益），其中，当期所得税就是当期应交所得税，即，应纳税所得额×所得税税率。应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额纳税调整增加额是指税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额；纳税调整减少额是指税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目。缴纳所得税会计分录1、计提企业所得税借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税2、缴纳所得税借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款3、结转所得税借：本年利润 贷：所得税费用会计实务_会计分录内容详解第四百一十二页详情