预付账款借方和贷方表示什么意思

业务招待费的概念很容易理解，平时工作中经常接触得到。比如外部业务人员到公司做项目产生的交通费等，都是通过业务招待费来核算的。那么销售部门业务招待费该计入哪个会计科目呢?会计网整理了销售部门业务招待费的会计分录内容，来了解下吧。销售部门招待费计入哪个科目?答：如果是销售部门产生的招待费，则应计入"销售费用--业务招待费"会计科目。做以下分录处理：借：销售费用——业务招待费贷：现金如果是管理部门发生的招待费支出，则计入"管理费用--业务招待费"会计科目销售费用中的招待费如何进行纳税调整?参考《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定：对于企业发生的与生产经营活动相关的业务招待费支出，可以按照发生额的的60%进行扣除。但最高也不超过当年销售(营业)收入的5‰。综上所述，业务招待费可以按照业务招待费发生额的60%及销售收入0.5%中较低的金额在企业所得税税前扣除。这样一来，企业所得税年度汇算清缴过程中，需要调增纳税金额。销售部门的办公费计入哪个科目?答：销售部门的办公费用应计入销售费用-办公费科目。会计分录如下所示：借：销售费用-办公费贷：银行存款业务招待费增值税专用发票会计分录怎么做?业务招待费如何正确核算?1、如果是由于业务开展的需要而招待客户就餐，那么记作“招待费”做会计核算;2、如果是企业组织员工职业培训，培训期间产生的餐费，则列入“职工教育经费”来核算;3、如果是员工出差产生的在标准内的餐费，则列作“差旅费”来核算;4、如果是企业在酒店召开会议，会议期间就餐，那么可以通过“会议费”来核算;5、如果公司在筹建期间发生的餐费，那么可以列入“开办费”来核算;6、如果是以现金形式发放的员工餐费补贴，则会计核算上记作“工资薪金”;7、如果是工会组织员工活动，在活动期间产生的餐费，则列入“工会经费”进行核算。员工工资福利费的账务处理

为维持企业持续经营发展，企业一般会采购设备，购买的相关设备一般都是固定资产科目下的，因此许多的会计人员会按照固定资产去做相关会计分录。采购设备的会计分录1、采购设备分录——不需要安装：借：固定资产 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款等2、采购设备分录——需要安装：A：购入后进行安装时：借：在建工程 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款等B：支付安装费等相关费用：借：在建工程 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款等C：设备安装完成，交付使用时：借：固定资产 贷：在建工程企业购买机械设备的会计账务处理流程1、一般纳税人购买机器设备取得增值税发票，增值税进项税额可以抵扣，不计入固定资产的成本。2、设备需要安装时，先记入“在建工程”的情况是购入并安装时，再转入“固定资产”的情况是安装完毕交付使用后。机器设备不需要安装时，则直接记入“固定资产”账户。3、若购买商品后未支付款项，企业对供应商则形成了一项负债。”应付账款“科目核算企业因接受劳务供应或购买商品、材料等经营活动而形成对供应单位应付的款项，此情况属于负债类，减少记借方，增加记贷方。因为购买机器设备属于固定资产科目，那么关于企业购买机械设备的会计账务处理如下：借：固定资产 贷：预付账款——XX单位 银行存款 应付账款若购买机器设备未付款，那么其会计账务处理如下：借：固定资产/在建工程 应交税费——应交增值税(进项税额)　 　贷：应付账款——供应商原材料损耗会计分录是什么？

今天要给大家说说关于红字发票进项税转出的事，一般纳税人销售货物或者应税劳务,开具增值税专用发票后,开票有误或者发生销售货物退回或者折让等情形，当月发现发票开具有误可当月作废，跨月才发现问题，这个时候应该按照规定开具红字增值税专用发票.未按规定开具红字增值税专用发票的,增值税额不得从销项税额中扣减，那么开具完红字专用发票之后，怎么做账呢?那就和会计网一起来学习吧!红字发票进项税转出分录怎么做?一、收到红字发票时，我们就要做进项税转出的分录，涉及到的会计科目有：库存商品/原材料/应付账款/应交税费-应交增值税-进项税额转出科目二、会计分录如下:借:原材料/库存商品(红字) 应交税费/应交增值税/进项税额转出(红字)贷:应付账款(红字)进项税额已抵扣的情况下，分录又该怎么做呢?已经认证抵扣的增值税专用发票,需要开具红字发票的,由购买方开具红字发票申请单,再由销售方根据红字发票申请单开具红字增值税专用发票，开具出红字发票之后，销售方和购买方要做的账务处理如下：一、销售方要根据红字专用发票记账联,做一笔和原来分录一致的负数或红字分录，进行冲减。借:银行存款/应收账款 负数或红字贷:主营业务收入 负数或红字 应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字二、购货方则做进项税额转出的分录借:原材料/库存商品 负数或红字　 　应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字贷:应付账款 负数或红字知识拓展：开具红字发票分2种情况处理：1.发票未抵扣时：由销售方开具红字申请单及红字发票2.发票已抵扣时：由购买方开具红字申请单，再由销售方开具红字发票 以上就是有关红字发票进项税转出的账务处理，希望能够帮助到大家，想了解更多会计小知识，请多多关注会计网！汇算清缴补交的企业所得税会计分录怎么做？