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来源_赛亚财税 发文日期_2023年12月24日

保安公司差额征税如何做账?

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                增值税涉及许多优惠政策,例如免征增值税、即征即退、减征税款等,对于增值税即增即退业务,该如何做会计分录?增值税即征即退的账务处理一、根据正常销售,确认收入:借:银行存款或应收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)二、缴纳增值税时:本月上交本月应交的增值税:借:应交税费——应交增值税(已交税金)贷:银行存款本月上交以前期间应交未交的增值税:借:应交税费——未交增值税贷:银行存款三、计提应收的增值税返还:借:其他应收款贷:营业外收入——补助四、收到增值税返还:借:银行存款贷:其他应收款什么是营业外收入?营业外收入亦称“营业外收益”,是企业财务成果的组成部分,指的是与生产经营过程无直接关系的收入,其应当列入当期利润。营业外收入在“利润”或“利润或亏损”账户核算,属于企业营业外收入的款项应及时入账,不准留作小家当或其他不符合制度规定的开支。“营业外收入”账户属于损益类账户,经结转后该账户期末无余额,贷方表示企业发生的营业外收入额,借方表示期末转入“本年利润”账户的数额。什么是其他应收款?其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、应收股利、应收分保账款、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位(或个人)进行明细核算。企业发生其他各种应收、暂付款项时,借:其他应收款贷:库存现金等收回或转销各种款项时,借:库存现金/银行存款等贷:其他应收款资产负债表上的其他应收款=账套中的其他应收款借方余额+账套中的其他应付款借方余额+备用金借方余额-坏账准备中的其他应收款余额扣缴附加税如何写会计分录?

                    对于房地产销售的会计处理,企业通常设置“主营业务收入”“银行存款”等科目核算,具体的会计分录怎么做?房地产销售的会计分录1、因为营业收入的实现与价款结算在时间上时不一致的:(1)在实现营业收入同时收到价款:借:银行存款贷:主营业务收入(2)营业收入实现前,价款收取后:借:应收账款贷:主营业务收入(3)预收价款时,待开发完工后再移交使用:借:银行存款贷:预收账款移交使用时:借:应收账款贷:主营业务收入借:预收账款银行存款贷:应收账款(4)以分期收款或赊销的方式进行销售开发产品时,应当以当期收到的金额确认为收入:借:银行存款贷:主营业务收入2、其他业务收入,主要包括材料转让收入、无形资产转让收入、售后服务收入、固定资产出租收入:借:银行存款/应收账款贷:其他业务收入3、主营业务成本:(1)转让或销售开发产品成本的结转:借:主营业务成本贷:开发产品(2)分期开发产品的,应与收入相配比结转成本:借:主营业务成本贷:开发产品什么是主营业务成本?企业应当设置“主营业务成本”科目,按主营业务的种类进行明细核算,用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本,借记该科目,贷记“库存商品”、“劳务成本”等科目。期末,将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目,借记“本年利润”,贷记该科目,结转后,“主营业务成本”科目无余额。什么是主营业务收入?企业应设置“主营业务收入”科目,核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”科目下,应按照主营业务的种类设置明细账,进行明细核算。该科目期末应无余额。公益性捐赠支出的会计分录怎么做?

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