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来源_赛亚财税 发文日期_2023年12月24日

税务师难度比中级会计大多少?附税务师各科目难度分析!

      在店铺经营不善的情况下,商家一般会选择转让现有商铺,所发生的转让费一般通过销售费用等科目进行核算,有关会计分录怎么做?商铺转让费的会计分录1、开业前店面的转让费入“长期待摊费用——店面转让费”。2、按交纳的时间计算要摊销的每月金额,开业后按月摊销。(1)支付的店面租金属于本年度应承担的租金,相关会计分录如下:借:销售费用等(根据商铺的用处进行归类)贷:库存现金/银行存款(2)如果属于以后年度的租金,相关会计分录如下:借:长期待摊费用贷:库存现金/银行存款(3)每月进行摊销,相关会计分录如下:借:销售费用贷:长期待摊费用销售费用是什么?销售费用是指销售商品、材料和提供劳务过程中发生的各项费用。包括企业在销售商品过程中发生的保险费、包装费、展览费、广告费、商品维护费、预计产品质量保证损失、运输费、手续费等,以及员工工资、营业费、专门为销售企业商品而设立的销售机构(包括销售网点、售后服务网点等)的折旧费和其他营业费用。与专门设立的销售机构相关的企业发生的固定资产修理费等后续费用也属于销售费用。销售费用属于损益类会计科目。借方表示增加,贷方表示减少。该科目借方登记企业所发生的各项销售费用,贷方登记期末转入“本年利润”科目的销售费用,结转后,“销售费用”科目应无余额。自行建造固定资产的会计分录怎么做?

            企业生产经营过程中,可能产生捐赠支出,也可能取得捐赠收入。根据新会计准则,企业接受捐赠时,应计入“营业外收入”科目核算,具体会计分录怎么编制?企业接受捐赠的会计分录1、接受时:按新会计准则(有企业直接按税法规定)确定的价值:借:固定资产、无形资产、原材料 贷:营业外收入——捐赠利得2、企业计缴所得税:如果捐赠收入金额不大,所得税费用负担不重,则为:借:所得税费用 贷:应交税金——应交所得税捐赠支出的会计处理非公益性、救济性捐赠,以及非广告性质的各种赞助,在业务发生时,应计入营业外支出核算。捐赠支出超过会计利润12%以上部分,账务处理有二种观点:一是发生时借记“营业外支出——捐赠支出”科目核算,年末计征企业所得税时进行纳税调整。二是发生时借记“盈余公积——法定盈余公积”科目,如果企业没有法定盈余公积金,则借记“资本公积——捐赠支出”,如果企业既没有法定盈余公积金,也没有资本公积金,则借记“实收资本”。理由:这部分捐赠支出不可以税前扣除,属于超义务行为,其支出也不能影响企业正常经营成果。因此这种情况下只能动用权益。公益性捐赠是什么?如何税前扣除?公益性捐赠,是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民及其部门,用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。主要包括救助灾害、救济贫困、扶助残疾人,科教文卫体育事业,保护环境、福利事业等。根据《财政部税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》(财税〔2018〕15号)有关规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在所得税税前扣除,超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。广告企业年底结转本年利润怎么做会计分录?

                企业为培养更多优质人才,经常会举行员工培训的一些活动。其中产生的培训费该怎么做会计分录呢?有关员工培训费会计分录的知识在实际工作中很实用,财务人员必须掌握。来一起了解下吧!员工培训费的会计分录1、计提员工培训费时:借:管理费用贷:应付职工薪酬——职工教育经费2、发放员工培训费时:借:应付职工薪酬——职工教育经费贷:库存现金/银行存款培训费所取得的发票是否可以报销?答:凡是在规定的报销范围之内的,都是可以报销的。一般只要老板同意,培训费所取得的发票都是可以报销的�?梢园凑战逃讶胝�,计入入"管理费用——职工教育经费"科目。报销员工培训费的会计分录报销时:借:应付职工薪酬——职工教育经费贷:库存现金(银行存款)计提时:借:管理费用——职工教育经费贷:应付职工薪酬——职工教育经费培训费的所得税处理1、按照相关规定,除了国务院财政、税务主管部门另有规定以外,企业发生的培训费,作为职工教育经费,对于不超过工资、薪金总额2.5%的部分,是可以允许税前扣除的。对于超过的部分,也能在以后纳税年度结转扣除。2、如果是高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业,实际发生的培训费等职工教育经费支出,对于不超过工资薪金总额8%的部分,是允许企业所得税税前扣除的,对于超过的部分,允许在以后纳税年度结转扣除。教育培训收到培训费的账务处理1、后收到培训发票的,则属于费用:借:管理费用贷:现金2、取培训费,则属收入:借:应收账款贷:主营业务收入3、如果先收一部分,后余款一直收取不到,就可以作为坏帐处理,具体如下:借:坏账准备——应收账款坏账贷:应收账款股东利润分配会计分录

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