来源_赛亚财税 发文日期_2023年12月24日
过年发放开门红包,会计如何做账务处理?企业所得税允许税前扣除吗?
对于企业发生的融资租赁业务,一般设置固定资产科目、长期应付款科目、未确认融资费用等科目核算,相应的会计分录如何编制?融资租赁分录1、租赁开始日的会计处理,借:固定资产—融资租入固定资产(租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低)未确认融资费用贷:长期应付款—应付融资租赁款(最低租赁付款额)2、初始直接费用的会计处理,借:固定资产—融资租入固定资产(初始直接费用)贷:银行存款等3、未确认融资费用的分摊,借:长期应付款—应付融资租赁款贷:银行存款借:财务费用贷:未确认融资费用长期应付款是指企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项,包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项等。未确认融资费用账户所反映的内容,是融资租入资产(如固定资产、无形资产)或长期借款所发生的应在租赁期内各个期间进行分摊的未实现的融资费用。在新准则中,“未确认融资费用”科目性质为负债类,在编制财务报表时作为长期应付款的抵减项目,即在资产负债表中,“长期应付款”项目以“长期应付款”科目余额减去“未确认融资费用”科目余额和一年内到期的长期应付款金额填列。融资租赁是什么?融资租赁是由租赁公司按承租单位要求出资购买设备,在较长的合同期内提供给承租单位使用的融资信用业务,它是以融通资金为主要目的的租赁。新准则里,承租人会计处理不再区分融资租赁和经营租赁,而是采用单一的会计处理模型。收到投资款存入银行如何写会计分录?
劳务费,指的是个人所得税中的劳务报酬。在日常工作中,很多财会人会将劳务费和工资薪金所混淆,那么劳务费其会计分录该怎么做?我们来看看吧。劳务费是什么?劳务费,即个人所得税中的劳务报酬。是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取所得的,它与工资薪金所得的区别在于劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得,而工资薪金所得属于非独立个人劳务活动。即在机关和企事业单位中任职、受雇而得到的报酬,存在雇佣与被雇佣关系。 劳务报酬是指所得:指个人从事设计、装潢、安装、制图化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审计、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。劳务费的会计分录:收到劳务费,开具发票。借:银行存款贷:主营业务收入计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金。借:主营业务成本贷:应付职工薪酬—工资其他应付款—养老等 (企业交纳部分)其他应付款—住房公积金 (企业交纳部分)支付派遣人员的工资借:应付职工薪酬—工资贷:库存现金其他应付款—养老 等 (个人承担的)其他应付款—住房公积金 (个人承担的)应交税费—个人所得税 (可以扣减3500和个人社保)缴纳社�:凸鸾�:其他应付款—养老 等其他应付款—住房公积金贷:银行存款计提营业税和附加税费借:营业税金及附加贷:应交税费—营业税应交税费—城建税应交税费—教育费附加/地方教育费附加营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社�:蟮挠喽�。主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。支付本企业人员工资和费用借:管理费用—工资/ 办公费 等贷:应付职工薪酬—工资 或 库存现金 / 银行存款期末结转借:本年利润贷:主营业务成本管理费用营业税金及附加借:主营业务收入贷:本年利润。结转收入会计分录是什么?
为了加强新冠肺炎疫情防控工作,财政部、税务总局连续出台了一系列税收新政。对于小规模纳税人而言,最关心的莫过于免税政策了。今天,我们就来学习下疫情期间小规模纳税人免税会计分录怎么做?疫情期间小规模纳税人免税如何做账?借:应收账款 等科目贷:主营业务收入应交税费——应交增值税借:应交税费——应交增值税贷:营业外收入——增值税减免疫情期间小规模纳税人免税案例分析案例一:疫情期间,3月份C酒店一般纳税人提供餐饮服务,享受免征增值税的政策优惠,收入额是10.6万元。这里不考虑其他情况下,请问相应账务处理怎么做?C酒店一般纳税人可作以下两种处理:1.不计提增值税的情况下,如何做会计分录?借:银行存款 10.6万元贷:主营业务收入 10.6万元2.计提增值税的情况下,减免税会计分录怎么做?借:银行存款 10.6万元贷:主营业务收入 10万元应交税费——应交增值税(销项税额) 0.6万元借:应交税金——应交增值税(减免税款) 0.6万元贷:其他收益-增值税减免 0.6万元案例二:A公司是湖北省外的小规模纳税人,于2020年3月份销售防护用品。请问相关账务处理怎么做?借:应收账款等贷:主营业务收入应交税费——应交增值税知识拓展:疫情期间关于小规模纳税人税收优惠政策热门问答疫情期间进项税额转出如何做会计分录?借:成本或费用贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)疫情期间收到失业保险返还怎么做会计分录?
