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来源_赛亚财税 发文日期_2023年12月24日

企业所得税汇算清缴中,�?詈椭湍山鹚扒笆欠窨梢钥鄢�?

      销售部门发生的邮费支出,按公司规定予以报销时,可通过销售费用科目进行核算,那么相应的会计分录该如何编制?销售部邮费的会计分录借:销售费用——邮费 贷:银行存款/库存现金案例说明:2021年1月20日,销售部门员工陈某报销邮费100元,出纳核销后予以报销,如何进行账务处理?(1)如果是以银行存款方式报销,具体账务处理如下:借:销售费用——邮费 100   贷:银行存款 100(2)如果是以库存现金方式报销,具体账务处理如下:借:销售费用——邮费 100 贷:库存现金 100销售费用是什么?(1)销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和工业性劳务等过程中发生的各项费用,具体有由企业负担的包装费、运输费、装卸费、展览费、广告费、租赁费(注意融资租赁费不包括在内),以及为销售本企业产品而专设的销售机构的费用,包括职工工资、福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗和其他经费。(2)销售费用属于损益类科目,本期发生的各项销售费用登记在借方,期末结转本年利润的各项销售费用登记在贷方,如果有余额表示尚未结转的销售费用,余额通常在借方。(3)销售费用是一项期间费用,它在发生的当期就计入当期的损益。报销汽车保养费会计分录是什么?

          职工工资指的是各企业在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬,对职工工资进行结转处理,该如何做会计分录?结转职工工资的会计分录如何编制?月底结转:借:销售费用 管理费用 制造费用 贷:应付职工薪酬发放工资:借:应付职工薪酬 贷:应交税费-应交个人所得税 库存现金或银行存款什么是应付职工薪酬?应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。并且企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工薪酬。“应付职工薪酬”科目属于负债类科目。该科目的贷方表示已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬,借方表示实际发放的职工薪酬,包括扣还的款项等。该科目期末贷方余额,反映企业应付而未付的职工薪酬。“应付职工薪酬”科目还应当按照“工资”、“住房公积金”、“职工教育经费”、“工会经费”、“职工福利”、“社会保险费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目,进行明细核算。什么是库存现金?库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币,是企业流动性最强的资产。“库存现金”账户属于资产类账户,用于核算企业的库存现金,借方反映库存现金的收入,贷方反映库现金的支出,期末余额在借方,表示库存现金的余额,并且一般不表示在贷方。需要注意的是:如果企业有内部周转使用备用金的,可以单独设置“备用金”科目。手续费的会计分录怎么写?

              4S店是以“四位一体”为核心的汽车特许经营模式,包括整车销售、零配件、售后服务、信息反馈等。4S店发生索赔和保养业务时,相关的会计分录怎么做?汽车4S店索赔和保养的会计分录一、整车销售1、预付车款借:预付账款贷:银行存款2、收到采购发票借:库存商品应交税费——应交增值税(进项税)贷:预付账款3、销售(1)收到预收款:借:银行存款贷:预收账款——预收车款其他应付款——代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费)(2)开具机动车发票:借:预收账款——预收车款贷:主营业务收入——汽车销售收入应交税费——应交增值税(销项税)(3)代客户缴纳保险费和购置税:借:其他应付款——代收款项贷:库存现金(4)代客户付保险费:借:其他应付款——代收款项贷:银行存款4、结转销售成本借:主营业务成本——汽车销售成本贷:库存商品二、精品销售(1)开具增值税发票借:预收账款——预收车款贷:主营业务收入——精品装饰收入应交税费——应交增值税(销项税)(2)结转装饰成本借:主营业务成本——精品装饰成本贷:库存商品三、配件销售(1)配件购入借:库存商品——配件应交税费——应交增值税(进项税)贷:银行存款(2)配件销售借:应收账款贷:主营业务收入——配件销售收入应交税费——应交增值税(销项税)(3)结转配件销售成本借:主营业务成本贷:库存商品四、保险理赔(1)一般关于保险公司理赔维修先挂账借:应收账款——**保险公司贷:主营业务收入——维修收入应交税费——应交增值税(销项税)(2)保险公司回款借:银行存款贷:应收账款——**保险公司其他应付款——退三者修理费(3)退三者修理费借:其他应付款——退三者修理费贷:库存现金(4)结转维修成本借:主营业务成本——维修贷:库存商品——配件应付职工薪酬五、售后维修(1)收到预收维修款借:银行存款贷:预收账款——预收维修款(2)开具维修发票借:预收账款——预收维修款贷:主营业务收入——维修收入应交税费——应交增值税(销项税)(3)结转维修成本借:主营业务成本——维修成本贷:库存商品应付职工薪酬六、保修保养费用(1)发生保修保养费用借;应收账款——厂家贷:主营业务收入——配件销售收入主营业务收入——工时收入应交税费——应交增值税(销项税)(2)收到厂家确认电传文件借:预付账款贷:应收账款——厂家什么是预收账款?预收账款是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。预付账款是什么?预付账款是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。增值税进项税额转出如何写会计分录?

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