来源_赛亚财税 发文日期_2023年12月24日
分公司怎样做企业所得税年度汇算清缴?
有时候货物销售出去发票已开,但是之后因为质量或者其他原因发生退货退款时,会计人员该怎么做会计分录?发票已开发生退款的处理退款时,会计分录应当红字冲回或者相反分录,同时应该开出红字的发票,以此冲抵收入和纳税,其具体的会计分录如下:借:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 贷:库存现金如果货物退回借:库存商品 贷:主营业务成本增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,因为退货、开票内容出现错误等,或者因只退回部分货物或者发生销售折让的,购买方或销售方要向税务机关提出《开具红字增值税专用发票申请单》申请。经税务机关核准并出具书面核准后。部分产品因为质量问题要退货以及发生销售折让的,都是由购买方向税务机关提出《开具红字增值税专用发票申请单》申请;并且提供以下报送资料:(一)《开具红字增值税专用发票申请单》(二)增值税专用发票抵扣联或发票联复印件购买方凭《开具红字增值税专用发票通知单》转出当月进项税额,销货方凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票。主营业务收入是什么?主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别,如工业企业的主营业务收入指产品销售收入;建筑业企业的主营业务收入指工程结算收入;交通运输业企业的主管业务收入指主营业务收入;批发零售贸易业企业的主营业务收入指商品销售收入;房地产业企业的主营业务收入指房地产经营收入;其他行业企业的主营业务收入指经营(营业)收入。企业在填报主营业务收入时,一般根据企业会计“损益表”中有关主营业务收入指标的上年累计数填写。存货毁损会计分录怎么写?
企业让渡无形资产使用权并收取租金,在满足收入确认条件的情况下,应确认相关的收入和费用。出租无形资产取得租金收入时,借记“银行存款”等科目,贷记“其他业务收入”等科目;摊销出租无形资产的成本和发生与转让有关的各种费用支出时,借记“其他业务成本”“税金及附加”等科目,贷记“累计摊销”“应交税费”等科目。出租无形资产会计分录出租并取得租金收入时:借:银行存款贷:其他业务收入摊销时:借:其他业务成本税金及附加贷:累计摊销应交税费出租无形资产税务处理出租专利技术按销售无形资产缴纳增值税。根据《财政部、税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》所附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第(六)项第5目规定:“租赁服务包括融资租赁服务和经营租赁服务。按照标的物的不同,经营租赁服务可分为有形动产经营租赁服务和不动产经营租赁服务。”可见,不包括无形资产租赁。第二条规定:“销售无形资产是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。”销售无形资产,增值税一般纳税人适用税率为6%,小规模纳税人适用3%征收率。出租无形资产解释出租无形资产,是指出让方仍保留对该项无形资产的所有权,仅仅是将无形资产一定时期内的使用权让渡给其他企业,受让方对该项无形资产只能根据合同规定的范围合理使用而无权转让。非货币性福利相关会计分录怎么做
缴纳养老保险的会计处理,企业通常设置管理费用、应付职工薪酬等科目来核算,相关的会计分录该怎么做?企业缴纳养老保险的会计分录1、计提的时候:借:管理费用——单位社保费等贷:应付职工薪酬——单位社保费2、缴纳的时候:借:应付职工薪酬——单位社保费其他应收款——个人社保费贷:银行存款应付职工薪酬是什么?应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,新会计准则下,应付职工薪酬具体内容有职工福利费;职工工资、奖金、津贴和补贴;住房公积金;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;非货币性福利;工会经费和职工教育经费;因解除与职工的劳动关系给予的补偿;其他与获得职工提供的服务相关的支出。其他应收款是什么?其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分�:贤急附�、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。其主要内容包括应收的各种赔款、�?�,如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;应收的出租包装物租金;备用金;应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;预付账款转入;存出保证金;其他各种应收、暂付款项。购入软件的会计分录怎么做?
