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来源_赛亚财税 发文日期_2023年12月24日

对公账户怎么提取现金和做账?

    一般纳税人的增值税是用销项税额减去进项税额计算得出,但是如果进项税额依据税法的规定不可以抵减的,却在购进时已作抵扣的,则要做进项税额转出。那么对于进项税额不能抵扣的情况,该如何做会计分录?进项税额不能抵扣的会计分录1、企业购进货物或发生费用支出时,其进项税额不能抵扣的会计分录为:借:原材料(根据发生的业务计入对应科目)贷:银行存款2、若企业已抵扣进项税额后,需做进项税转出的会计分录为:借:原材料(根据发生的业务计入对应科目)贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出。进项转转出相关分录用于集体福利和个人消费的进项税额转出:借:应付职工薪酬——职工福利费贷:原材料应交税费——应交增值税(进项税额转出)企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣,应作为进项税额转出处理,发现非正常损失时:借:待处理财产损溢——待处理流动资产损失贷:库存商品短缺商品经查属人为,损失由个人承担的,其会计处理:借:其他应收款贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损失应交税费——应交增值税(进项税额转出)应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、印花税等税费,以及在上缴之前,由企业代收代缴的个人所得税等。进项税额的会计分录借:原材料/库存商品/固定资产/无形资产等应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款进项税额和销项税额的区别进项税额是指公司向供应商购进货物取得增值税专用发票记载的税额,进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。销项税额是指公司向客户销售货物开出的增值税专用发票记载的税额,销项税额=销售额(不含税)×税率销项税额=销售额(含税)/(1+税率)×税率进项税额可以抵扣销项税额。材料盘亏如何写会计分录?

      企业某些特殊经济行为,符合条件的可免交增值税,免交增值税时一般计入应交税费科目,营业外收入科目核算,具体的会计分录怎么做?免交增值税的会计分录1、销售时:借:银行存款/库存现金贷:主营业务收入应交税费--应交增值税2、在月底免征增值税时:借:应交税费--应交增值税贷:营业外收入--补贴收入3、企业在进行相关的增值税在减免之后,同时销售时的税金及附加费也要减免,则同样将他们转入营业外收入科目中进行核算。免征增值税的情形下列项目免征增值税:(一)农业生产者销售的自产农业产品。这里的农业产品是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的“农业产品征税范围注释”所列的自产农业产品;不属于相关的农产品免税范围的产品,应当按照规定税率征收增值税。(二)相关的避孕药品和用具。(三)相关的古旧图书。是指向社会收购的古书和旧书。(四)直接用于科学研究,科学试验和教学的进口仪器、设备。(五)外国、国际组织无偿援助的进口物资和设备。(六)由残疾人的组织直接进行进口供残疾人专用的物品如供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器等。(七)残疾人个人提供加工修理修配劳务是可以免征增值税的。(八)企业销售自己的使用过的物品。利润分配的会计分录该怎么写?

            生产企业经营过程中,为包装产品买入包装物时,可计入原材料科目核算,相应的会计分录怎么写?生产企业买入包装物的会计分录例如:生产企业买入的包装袋,直接用于包装产品,分录如下:借:原材料 应交税费-应交增值税(进项税) 贷:应付账款生产领用包装物的会计分录生产领用包转物,应按照领用包装物的实际成本,借记“生产成本”科目,按照领用包转物的计划成本,贷记“周转材料—包转物”科目,按其差额,借记或贷记“材料成本差异”科目。生产领用:借:生产成本   材料成本差异(倒挤,可能在贷方) 贷:周转材料—包装物随同商品出售而不单独计价:借:销售费用 材料成本差异(倒挤,可能在贷方) 贷:周转材料—包装物随同商品出售且单独计价:借:银行存款 贷:其他业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)借:其他业务成本   材料成本差异(倒挤,可能在贷方) 贷:周转材料—包装物包装物是什么?包装物计入周转材料科目。包装物是指为包装产品而储备的各种包装容器,如桶、箱、瓶、坛、袋等用于储存和保管产品的材料。 包装物指在生产流通过程中,为包装本企业的产品或商品,并随同它们一起出售、出借或出租给购货方的各种包装容器。如桶、箱、瓶、坛、筐、罐、袋等。用来容纳、保护、搬运、交付和提供商品,其范围从原材料到加工成的商品,从生产者到使用者或消费者。生产产品入库的会计分录是什么?

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