来源_赛亚财税 发文日期_2023年12月24日
过账是什么意思?过账、记账、结账的区别
企业发生的职工的工资,一般是在月末计提,次月发放。计提和分配员工工资时,应怎么做会计分录?计提工资会计分录在工资发放是次月发放时,工资分录可以分成两个部分:一个是计提,一个是发放。当月计提时:借:管理费用 ——工资 贷:应付职工薪酬次月发放时:借:应付职工薪酬 贷:银行存款若有社会保险费用,以及住房公积金和个人所得税等,可以做以下账务处理:计提工资分录不变发放工资时:借:应付职工薪酬——工资 贷:其他应收款——个人社保部分 其他应收款——个人公积金部分 其他应收款——代缴个税 银行存款((实发工资)缴纳社保、公积金、个税时:借:管理费用(相关福利企业承担部分) 其他应收款(相关福利个人部分以及代缴个税) 贷:银行存款分配员工工资的会计分录分配职工薪酬会计分录为借: 生产成本 制造费用 管理费用 销售费用等 贷:应付职工薪酬一般情况下,生产工人的工资计入生产成本中,车间管理人员的工资,则计入制造费用,销售部门的员工工资一般销售费用,行政部门的工资则计入管理费用中。应付职工薪酬包括的内容应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。(一)职工工资、奖金、津贴和补贴;(二)职工福利费;(三)医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;(四)住房公积金;(五)工会经费和职工教育经费;(六)非货币性福利。这是指企业以自产产品或外购商品发放给职工作为福利,将自己拥有的资产或租赁的资产无偿提供给职工使用、为职工无偿提供医疗保健服务,或者向职工提供企业一定补贴的商品或服务等。(七)因解除与职工的劳动关系给予的补偿;(八)其他与获得职工提供的服务相关的支出。计提商业承兑汇票利息的会计分录是什么?
在企业经营过程中因为质量等原因退货的情况时常发生,如果是现金退款的,则一般通过库存现金等科目进行核算,相关的会计分录如何编制?现金退款的会计分录银联购买货品,现金退款时:1.银联付款时,相关会计分录编制如下:借:库存商品贷:银行存款2.现金退款时,相关会计分录编制如下:借:库存现金贷:库存商品3.现金存回银行时,相关会计分录编制如下:借:银行存款贷:库存现金收客户现金后退款是银行转账的会计分录1.收到客收现金时,相关会计分录编制如下:借:银行存款贷:其他应付款2.后退款到银行时,相关会计分录编制如下:借:其他应付款贷:银行存款其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。其他应付款属于负债类科目,贷方登记发生的各种应付、暂收款项,借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项,月末,余额在贷方,表示企业应付、暂收的结存现金。本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户。其他应付款包括:应付租入包装物租金、存入保证金、应付的经营租入固定资产的租金、无形资产的租金、应付的�?�、滞纳金、违约金等。其他应付款是指企业除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项,如应付经营租赁固定资产租金、存入保证金等。计提单位和个人社保会计分录如何编制?
员工社保一般由单位代缴,员工只需承担个人部分的社保费用即可。计提单位和个人社保应如何编制会计分录?计提单位和个人社保分录1、计提工资及社保时:借:管理费用等(根据员工社保费归属部门计入对应科目) 贷:应付职工薪酬——单位社保 应付职工薪酬——工资2、发放工资时代扣员工个人社保:借:应付职工薪酬——工资 贷:其他应付款——个人社保 银行存款3、缴纳员工社保时:借:其他应付款——个人社保 应付职工薪酬——单位社保 贷:银行存款应付职工薪酬核算的内容包括职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿等。其他应付款包括哪些内容?其他应付款包括应付租入包装物租金、存入保证金、应付的经营租入固定资产的租金、无形资产的租金、应付的�?�、滞纳金、违约金等。其他应付款是指企业除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项,如应付经营租赁固定资产租金、租入包装物租金、存入保证金等。企业应通过“其他应付款”科目,核算其他应付款的增减变动及其结存情况,并按照其他应付款的项目和对方单位(或个人)设置明细科目进行明细核算。该科目贷方登记发生的各种应付、暂收款项,借方登记偿还或转销的各种应付、暂收款项;期末贷方余额反映企业应付未付的其他应付款项。未分配利润如何编制会计分录?
