应收账款明细账是什么

企业拥有固定资产的，一般按月计提固定资产折旧，若是会计人员漏计提折旧的，按规定可以进行补提。补提固定资产折旧时，财务人员如何做账？补提固定资产折旧分录借：制造费用（生产用固定资产的折旧） 管理费用（行政用固定资产的折旧） 销售费用（销售部门用固定资产的折旧） 在建工程（用于工程的固定资产的折旧） 其他业务成本（经营租出的固定资产的折旧） 贷：累计折旧如果补提折旧是跨年的，那么就将当年的金额汇总：借：以前年度损益（当年以前金额） 制造费用（生产用固定资产的折旧） 管理费用（行政用固定资产的折旧） 销售费用（销售部门用固定资产的折旧） 在建工程（用于工程的固定资产的折旧） 其他业务成本（经营租出的固定资产的折旧）（当年金额） 贷：累计折旧以前年度损益调整是指企业对以前年度多计或少计的收入或者费用调整的科目，这样才不会影响到本年度利润总额。通过“以前年度损益调整”账户结转需要调整的损益数，上年少计收益、多计费用的要调增利润时记贷方、上年少计费用、多计收益的要调减利润时记借方。固定资产折旧是什么？固定资产折旧是指企业在固定资产的使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。应计折旧额是指应当计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净值后的金额，已计提减值准备的固定资产，还应当扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。固定资产之所以要计提折旧，原因在于固定资产是用于生产产品的，也有成本，它的价值，也就是它的成本，需要计入产品的成本中核算。根据会计准则规定，固定资产已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，应按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本对原来的暂估价值进行调整，但无需对原先已计提的折旧额进行调整。公司代扣代缴社保的会计分录怎么做？

代收水电费是一个很常见的行为，很多企业的电费都是直接交给物业或是房东，由房东代收代缴的电费，应如何做会计分录？公司电费由房东代收代缴的会计分录1、房东在代收水电费的时候：借：银行存款 贷：其他应付款——水电费2、企业缴电费时，房东进行代缴相关的水电费的时候：借：其他应付款——水电费 贷：银行存款其他应付款科目是什么？其他应付款是企业除了应付账款、预收账款、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、应付股利等经营活动以外的其他各项应付款项，暂收款项。其他应付款属于负债类科目，该科目主要是用来核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，包括有应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金；应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项；不过企业经常发生的应付供应单位的货款，则是在“应付账款”和“应付票据”科目中来核算。其他应付款的账务处理主要有：企业发生其他各种应付、暂收款项时：借：管理费用/银行存款等 贷：其他应付款支付或退回其他各种应付、暂收款项时：借：其他应付款 贷：银行存款等企业发行债券会计分录怎么写？

企业发生购销货物业务时，会计人员一般通过库存商品、应交税费、银行存款等科目进行核算，具体的会计分录怎么写？企业购销货物的会计分录1、对于一般纳税人企业：购进货物时：借：库存商品/原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应付账款销售货物时：借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入/其他业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)销售货物的同时结转成本：借：主营业务成本/其他业务成本贷：库存商品/原材料/在途物资2、对于小规模纳税人：购进货物时：借：库存商品/原材料/在途物资贷：银行存款/应付账款销售货物时：借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入/其他业务收入应交税费——应交增值税同时结转成本：借：主营业务成本/其他业务成本贷：库存商品/原材料/在途物资小规模纳税人没有增值税进项，所以应交税费的明细科目只需设置应交增值税科目即可，不需要设置未交增值税科目，也不需要设置进项、销项等明细科目。缴纳物业费会计分录怎么写？