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来源_赛亚财税 发文日期_2023年12月24日

疫情期间口罩走什么会计科目?会计分录怎么做?

      增值税附加税主要包括教育费附加费、地方教育附加费及城市维护建设费。企业缴纳增值税附加税时,怎么做账务处理?增值税附加税账务处理1.计算应交税费时:借:税金及附加   贷:应交税费—应交城市维护建设税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育附加2.实际缴纳税费时:借:应交税费—应交城市维护建设税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育附加 贷:银行存款3.期末结转到本年利润借:本年利润 贷:税金及附加附加税的计税依据附加税,正税的对称,指随正税按照一定比例征收的税,以正税的存在和征收为前提和依据。如城市维护建设税和教育费附加,是以增值税和消费税的税额作为计税依据的。城市维护建设税的计算公式为:应纳税额=(增值税+消费税)*适用税率税率按纳税人所在地分别规定为:市区7%,县城和镇5%,乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的,税率为1%。教育费附加=(增值税+消费税)×3%、地方教育附加=(增值税+消费税)×2%附加税主要有哪些?附加税包括两种:1.是根据正税的征收同时而加征的某个税种。这种作为税种存在的附加税,通常是以正税的应纳税额为其征税标准。如城市维护建设税,是以增值税、消费税的税额作为计税依据的。2.是在正税征收的同时,再对正税额外加征的一部分税收。这种属于正税一部分的附加税,通常是按照正税的征收标准征收的。如与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税,是附加于外商投资企业和外国企业所得税,按照一定比例(应纳税所得额的3%)加征的税收,即为此种附加税。职工食堂的费用计入哪个科目?附会计分录

            增值税留抵税额是在企业经营过程中,由于各种原因形成的增值税进销不匹配而造成,那么增值税留抵的会计分录怎么做?增值税留抵税额的会计分录1、挂账留抵时:借:应交税费——增值税留抵税额贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)2、通过货物和劳务销项税额计算:借:应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应交税费——增值税留抵税额什么是应交税费?应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税金。什么是增值税留抵税额?留抵税额是指作为一般纳税人,当月购进货物多,进项税也就多,库存商品也就多,如果当期进项大于销项,就会出现留抵税金,同时也会有相应多的库存商品。即留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收。如果只有留抵税金而没有实际库存,则涉嫌货物已发出但未计提销售,有逃税现象。增值税是什么?增值税是指以商品或劳务的增值额为计税依据的一种流转税。增值税的具体算法是:以商品或劳务的销售额为计税依据,按照相应的税率计算出该商品总共应该负担的增值税额,然后再扣除生产所用的原料在之前的环节中已经被扣缴的增值税,扣除后的余额即为该企业就该商品或劳务应当缴纳的增值税额。计提增值税如何写会计分录?

                春节值班期间的伙食费主要通过“应付职工薪酬-职工福利费”进行核算,根据不同的项目进行不同的会计处理,其有关会计分录如下:1、购入食品时,借:应付职工薪酬-职工福利费(食堂)贷:银行存款2、支付食堂经费补贴时,借:应付职工薪酬-职工福利费(食堂)贷:银行存款3、收取员工饭费时,借:银行存款贷:应付职工薪酬-职工福利费(食堂)5、企业食堂应该设立一个单独的辅助账用于核算食堂的收支。应付职工薪酬属于负债类科目,核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。应付职工薪酬的二级科目比较多,主要包括工资、福利费、非货币性福利、社保费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定受益计划义务、辞退福利等。 春节期间公司聚餐费用相关会计分录春节期间聚餐费用可以根据部门进行分配,可以分别记入制造费用、营业费用、管理费用-职工福利费中。借:制造费用\营业费用\管理费用-职工福利费贷:银行存款(库存现金)发放职工伙食补贴是否需要缴纳个税1、不需要扣缴个人所得税的情形如若员工因工作原因在城区、郊区工作,无法回到工作单位就餐;那么就需要根据员工实际误餐顿数,按相关的规定标准领取对应的误餐费,并且不扣缴个人所得税;员工出差发生的餐费、工作餐,在标准内领取差旅费补贴,不扣缴个人所得税。2、需要扣缴个人所得税的情形当直接给员工发放伙食补贴时,除误餐补助属于免税情形外,应按工资薪金所得计算缴纳个人所得税。春节发放福利会计分录

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